提取盈余公积 提取盈余公积的账务处理

今天为大家总结了会计年终账务处理分录,提前学习一下吧,免得年终做账时忙得晕头转向!

会计年终账务处理分录,提前收好

1、结转收入类科目

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

公允价值变动损益

资产处置损益

其他收益

贷:本年利润

2、结转成本费用类科目

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务成本

税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

信用减值损失

资产减值损失

3、提取所得税费用

借:所得税费用

贷:应交税费——企业所得税

4、结转所得税费用

借:本年利润

贷:所得税费用

5、结转本年利润到利润分配科目

盈利:

借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

亏损:

借:利润分配——未分配利润

贷:本年利润

6、进行利润分配,提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等:

借:利润分配——提取法定盈余公积

利润分配——提取任意盈余公积

贷:盈余公积——法定盈余公积

盈余公积——任意盈余公积

7、计提分配股利

借:利润分配——应付现金股利

贷:应付股利

8、将利润分配其他明细科目转入利润分配--未分配利润明细科目

借:利润分配--未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

利润分配——提取任意盈余公积

利润分配——应付现金股利

结转后,资产负债表未分配利润年终余额就是“利润分配—未分配利润”的期末余额。

关于增值税三级科目的核销:

参考文件:

财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会〔2016〕22号

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

应交税费——应交增值税(已交税金)

应交税费——应交增值税(减免税款)

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